近日，吳舜文、白文正二位大企業家，相繼辭世，所領導的企業市值千億元，二家遺產稅規畫功力如何，各有千秋，從持股結構來看，財務規畫專家指出，2位大企業家都是個人隱身、由法人上陣持股，透過控股公司節稅。
如果粗估白文正持股價值，大約3億，至於吳舜文名下持股價值，大約30億，節遺產稅的功效而言，白家勝一疇。
宏觀財務顧問平台總經理邱正弘說，白文正領導的寶來證券資本總額250億，其中，不少股權由寶鼎等多家公司法人股東持有，這些法人公司的個人股東名冊中，夫人和兒子名列其中，白文正都沒有列名。
這一部分的股票，由於都是公司法人持有，公司法人股東也不是白文正，因此，完全沒有遺產稅的問題。
至於個人持股部分，依據公開資訊觀測站公告資訊，今年6月分，白文正持有寶來證券1728多萬股，其中，97.59％設定質押，身後遺留的股票、負債互抵之後，所剩股票換算市價，大約3億遺產。
以50％的遺產稅率計算，光以遺下的寶來股票計算，大概要繳交1億5000萬的遺產稅。
裕隆集團吳舜文部分，邱正弘說，資本總額200億元，一樣由多家公司法人股東持有股票，包括台元紡織、台文針織、中華汽車，以及其它多家公司法人。
不過，再下進一步去看這些公司的股東，吳舜文便名列其中，而且，持股不少，粗略計算，吳舜文持有的股票價值，可能超過30億，以50％的遺產稅率計算，應繳稅額達15億。
邱正弘說，透過公司法人、控股公司持有上市公司股票，大企業家身後可節省不少遺產稅，這些節稅架構，相對複雜，而且，需時多年規畫。
有些大企業家會成立境外公司，經由投審會審核、持有台灣上市的股票，掌握經營權、並且預做節稅規畫。
不論是在國內或是境外，成立投資公司、控股公司，以公司形態持股，如果這些控股公司、投資公司的股東當中，往生的大企業家名列其中，持有股票，便會被當做遺產，課徵遺產稅。
從大企業家的遺產節稅規畫來看，邱正弘說，白文正完成全套，吳舜文或有其它考量，只做半套，單單以這二位大企業家身後，名下持有的上市企業股票而言，白文正的節稅規畫，可算相當高竿。
留言列表
東森電商大補丸 (9)
