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5月申報退稅者要注意，財政部規劃今（98）年將分三批退稅，全月使用網路報稅，或在5月10日前選擇二維條碼、人工手寫申報書的民眾，均列為首批退稅對象，7月底前即可拿回退稅。

三批退稅時間分別在今年的7月、10月及明（99）年1月，每次退稅相隔三個月。財政部提醒民眾，想要早點拿回退稅，最好使用網路報稅，若再加上指定金融機構帳戶轉帳退稅，7月31日稅款就會直接入帳，安全、迅速。

根據財政部最新統計，截至10日為止，使用網路報稅的件數約達52萬件，其中申報退稅者占多數，約計33.4萬件，申報退稅金額為72.4億元，均屬優先退稅者；使用網路申報繳稅者也有11.7萬件，申報繳稅總額共35.9億元。

財部表示，97年度綜所稅分批退稅時間，第一批退稅是98年7月31日，對象是全月利用網路申報，及5月10日前申報的二維條碼及人工申報退稅案件。

第二批退稅為98年10月30日，以5月11日以後利用二維條碼及人工申報退稅案件為主，包含5月10日前向非戶籍所在地稽徵機關所申報的二維條碼及其他申報退稅案件。

第三批退稅：在99年1月20日，退稅對象為原申報有自繳稅額，但經稅捐機關交查核定後，發現有退稅的案件。

稅捐機關退還所得稅的方式共有二種，一是採用退稅憑單退稅，另一種是帳戶直撥退稅。財政部說，納稅人可以指定金融機構帳戶做為退稅帳戶，稅捐機關會將退稅款直接入帳；未指定帳戶者，稅局會寄出退稅憑單，但民眾需注意退稅地址是否正確，以免久等不到退稅。財部建議，欲享優先退稅待遇，最好採網路申報，並善加利用存款帳戶轉帳退稅。

報稅最後一個動作，就是寄出申報書，繳清稅款。對部分民眾來說，報稅不一定都要繳稅，每年約有200萬戶可以拿回退稅。不管繳稅還是退稅，都要把握一個原則，就是退稅要快，繳稅則要圖個方便。

申報退稅的民眾，最好選網路報稅。政府退稅一年分成三梯次，最快在7月、最晚要等到隔年。稅捐機關為鼓勵民眾利用網路報稅，申報退稅者，都會列為首批退稅名單，自報稅到拿回退稅，時間不到三個月。想要快點退稅，網路報稅相對有利。

至於要繳稅的民眾，目前有六種工具可以選擇，方便、快速與免手續費的繳稅方式，應該是首選。六種繳稅方式各有優劣，其中三種要由納稅人自行負擔手續費，例如超商繳稅要另付六元、信用卡繳稅則視各家發卡銀行規定不同；另外三種則無額外負擔，如現金臨櫃繳稅，與金融機構自動櫃員機轉帳繳稅，都由政府代付手續費用。

繳稅方式受限於所選擇的報稅工具，例如傳統手寫申報書與二維條碼報稅者，可選擇現金（或支票）臨櫃、繳稅取款委託書、信用卡、超商與自動櫃員機轉帳繳稅五種管道；選擇網路報稅者，今年起可用現金繳稅後，已是所有的繳稅工具都能用得上。

想要快速、方便繳稅，可考慮信用卡與晶片金融卡，但必須多付一筆繳稅手續費；就近到超商，稅額需在2萬元以內，手續費6元；不想多花錢的民眾，可拿現金臨櫃繳稅，但須找到代收稅款銀行。繳稅前，最好先比較再選擇。

六種繳稅工具分別是：

一、現金或支票：需親赴金融機構填寫繳款書。

二、自動櫃員機轉帳：須持郵局或開辦自動櫃員機轉帳繳稅作業金融機構的金融卡，至貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標誌的自動櫃員機，按照操作說明轉帳繳稅，不須另填繳款書，但要將交易明細表併同申報書報稅。

三、繳稅取款委託書：需為本人、配偶或受扶養親屬，在郵局或金融機構的存款帳戶。採人工申報者，須填寫繳稅取款委託書併同申報書申報；網路或二維條碼報稅者，免填繳稅取款委託書，但要把存款帳號鍵入申報軟體。

懂得選擇好用的報稅工具，會讓5月報稅更省時、省力。最基本的原則，就是挑選適合自己且熟悉的工具。

現有三種申報工具包括：人工手寫式（紙本）申報書；可在網路填寫報稅資料，但無上傳功能的「二維條碼」申報書；以及完全在網路上操作的「網路申報書」。

希望簡便、快速達到報稅目的人，網路及二維條碼申報書應是不錯的選擇；不擅長操作電腦的人，則可以利用傳統的手寫申報書報稅。三種工具均可由納稅人自行選擇。

就效率而言，網路申報書可以直接上網自財稅資料中心所得資料庫下載個人或全戶報稅資料，直接匯入申報書，不必再逐一填寫。網路申報書具有計算、彙整功能，減少手寫誤植的錯誤。具有省時、精準的優點。

網路申報書還有直接傳輸功能，報稅民眾既不必郵寄、甚至不必列印，是現行三種申報書中，最快速的報稅工具。目前已有超過50%的民眾，使用網路申報書。

二維條碼則是介於人工手寫申報書，與網路申報書間的折衷工具。二維條碼可利用報稅光碟，在網路上操作，同樣具有計算與彙整功能。不過，二維條碼申報書不能直接經由網路傳輸，必須要有印表機，列印出申報書後，再郵寄或親自送到稅捐機關去，才算完成報稅。

使用二維條碼申報書，列印時必須採用「雷射印表機」，不能用「噴墨印表機」或「點陣印表機」。列印後需檢視申報書條碼，不能缺漏、汙損、模糊不清或扭曲變形。無法列印二維條碼申報書者，可攜帶檔案磁片到轄區國稅局，國稅局會提供列印服務。

人工手寫申報書則是最傳統報稅工具，一向只使用手寫申報書者，稅捐機關會主動寄發紙本申報書。因住址變更或其他因素未收到申報書時，可向稅捐機關索取。

三種申報工具各有優劣，選擇網路申報者，須具備操作電腦能力，最好家裡有電腦設備，切記不要利用公共電腦報稅，以免資料外洩。擔心網路報稅不安全者，則可考慮二維條碼申報書，省去上傳資料可能產生的風險。不在意申報時間長短，習慣用手寫方式報稅者，人工手寫申報書也是不錯的選擇。（系列六之四）

報稅時，所有可以運用的免稅額與扣除額都不能輕言放棄，目的無非是要儘可能壓低所得淨額，達到讓課稅級距降級的目的，只要課稅級距成功降級，所得稅就能省下很多。

尤其5月申報97年個人綜合所得稅時，因物價漲幅累積超過10%，綜所稅五個課稅級距上限金額，都隨物價漲幅連動向上調高4萬到37萬元不等。級距上限金額上調，會使部分所得不變的民眾，獲得降級課稅的好處。

舉例來說，適用最高級距者，所得淨額原本達372萬元以上，就得按40%稅率繳稅，但是今年報稅時，最高級距所得淨額已拉高到409萬元以上的家庭，才要按40%稅率課稅，以致372萬元到409萬元間，原本按40%課稅者，全部自動降級改按30%稅率繳稅。

降級的減稅幅度最少有3%，最高超過10%，節下的稅金少則數千元，多則數萬元。

如果今年與去年家庭淨所得水準不變、扶養親屬或可扣除的扣除額總額相去不遠者，臨界二個課稅級距邊緣的民眾，即使什麼都不做，也有可能享自動降級優惠。

例如，全年淨所得為40萬元者，去年要按13%稅率課稅，今年的淨所得還是40萬時，就會自動降級改按6%的最低稅率繳稅。各個課稅級距間，都有部分家庭擁有這樣的減稅機會。

但是，假如今年全戶收入升高，或計算出的淨所得恰好在可以降級邊緣的家庭，只能靠自行增加免稅額、扣除額等方式，儘可能努力再壓低課稅所得，才能爭取稅率降級機會，省下大把稅金。

舉例來說，甲單身、去年的年薪60萬元，全年淨所得35萬元，按6%稅率課稅; 今年，甲因工作表現優異每月加薪6,000元，年薪達到67.2萬元，換算課稅淨所得為42.2萬元，依據今年最新課稅級距，41萬元以下者按6%課稅，但逾41萬元以上則要改按13%課稅，甲因加薪之故，也讓自己的稅負升級。

不過，因為甲的全年課稅所得淨額，只較最低級距6%的課稅上限41萬元，多出1.2萬元，甲如果增加扶養一名親屬，就可以加扣7.7萬元免稅額；或者嘗試按列舉扣除額試算，只要能將淨所得壓低在41萬元以下，就可以避免「加薪=加稅」的困擾。

往年常見納稅人誤解稅法的規定，造成申報錯誤、漏報、少報或申報不實等情形，經濟日報特別與國內知名的資誠會計師事務所合作，出版《2009報稅寶典》，其中，列出25項較容易疏忽或犯錯的項目，提供參考，以免遭到國稅局補稅，甚至處罰。

根據國稅局統計，歷年來納稅人最容易犯的25個報稅錯誤如下：

1.夫妻分開申報綜合所得稅條件

2.夫妻分居，分別單獨申報，未載明配偶姓名及身分證統一編號

3.未滿20歲的子、女有所得，單獨辦理申報

「以前一天最多賣個十幾碗，現在有四十多碗。」在新竹市經營「中壢新明牛肉麵」的張嚴輝夫婦，對酷嫂周美青來捧場「足感心」，他們滿心期待生意能有起色。

牛肉麵店位於中華路四段，外觀和一般小吃店沒兩樣，幾張桌子塞在約十坪大的屋子裡，有些擁擠；雖然打著在北部地區擁有高知名度的「中壢新明牛肉麵」旗號，但兩者並無關連；麵店生意也未因為同名「受惠」。

租住在附近的劉姓學生是少數老主顧，他說，或許是生意不佳，老夫婦為省電，店裡經常「暗濛濛」，「坦白說，阿公阿嬤的手藝平常」，一般人路過「還以為根本沒營業」。現在不同，白天也開燈，店面比以前「亮眼」，門口還有店旗，老夫婦有空就站在外面迎客。

「我們沒錢，無法度把店面重新裝潢」，張嚴輝說：「老師告訴我口味最重要。」阿嬤賴碧麗說，以前炸排骨不知事前要拍打，用的是乾粉，口感很硬，老師建議改用濕粉，排骨起鍋放久不會乾掉，可保有酥脆感。

她說，自己沒做過餐飲，是邊看邊學，就跟讀書一樣，「不會的就請教別人，不用怕丟臉啦！」

「炒飯好吃嗎？」「會不會太鹹？」擔心新學的手藝，吸引不了顧客，老夫婦送客時，總會問「好不好吃？」「有沒有要改進的？」認真的態度很動人。張嚴輝說，以前雖很用心煮，卻忘了客人的感受，「每次問，才知道有沒有煮好！」

昨天酷嫂周美青點了一碗牛肉麵，加上小姊妹親手下的水餃，點頭稱讚好吃，要張嚴輝夫婦「加油喔！」賴碧麗說，同學這麼熱心幫忙，連總統夫人都來了，「不能辜負大家的愛心」。

學生曾柏樺說，其實從老夫婦身上學到更多東西，阿公阿嬤雖不懂行銷，但經營餐飲用心最重要，「他們為孫女賣命，精神讓我很感動。」

為協助有志創業人士實現理想，政府最近推出多項輔導方案：經濟部中小企業處的「創業領航計畫」上月底揚帆啟航；青輔會推出「青創貸款輕鬆貸」方案，並舉辦女性創業博覽會。一連串強力作為，鋪陳「大創業時代」的氣勢。

在金融海嘯肆虐下，不景氣籠罩全球，企業保守經營，失業率日益惡化。雖然政府力求擴大公共投資、創造就業機會，仍不足以帶動國內的有效需求。此時給予創業者必要的輔導與協助，提高創業成功率，不但可充沛產業活水，也可振衰起敝，鼓舞業者奮起再創新局。

大家常說「台灣人喜歡當老闆」，事實的確如此。根據統計，目前我國的中小企業總數高達一百二十四萬家，占整體企業家數的九成七六；養活七百九十四萬人或七成七的就業人口。

事實上，大企業也是從中小企業一步一步走上來。許多出身寒微的創業家憑著旺盛的企圖心和膽識，赤手空拳打出天下；台塑集團王永慶兄弟賣米起家，鴻海負責人郭台銘黑手出身，大家對他們的故事都已耳熟能詳。

台灣的天然資源有限，第一代創業家發揮勤勞苦幹精神，創造台灣經濟奇蹟，成為開發中國家的典範；第二代創業家深耕科技產業有成，並布局全球，提升了台灣產業的競爭力和影響力。

　經濟不景氣，許多女性被迫回到職場，但工作實在不好找，二度就業的媽媽乾脆捲起袖子，自己當起老闆！其中又以小資本的「微型創業」成為這一波創業的主流，許多婆婆媽媽投入其中，有甘有苦，不少人都是以小額資金創業，將自身的勞力和時間投入有興趣的領域。

    　青輔會九日、十日連續兩天舉辦「女性創業博覽會」，邀集一百位女性創業者展示成果。

    　家事管理 資深主婦客戶肯定

    　五年級前段班的謝宛鈴，去年因丈夫經商失敗，與職訓班認識的五位媽媽湊了五十萬元成立「欣滿庭家事管理顧問公司」，專門幫人打掃，業務內容還包括煮食、清洗衣物、陪伴長者、照料寵物等。

    　「幫別人打掃，才能獲得肯定！」謝宛鈴說，像他們這些資深家庭婦女，每人都練就了一身本領，但在家裡做得再認真，也都會被認為是「應該的」，只有在外頭做清潔服務，才會獲得肯定。創業至今，她坦承離還本還有一大段距離，然而看到媽媽們臉上充滿笑容，真心付出獲得顧客信任，甚至打了一把鑰匙讓他們自由進出，一切都值得，「幫助一個婦女，就是幫助一個家庭！」

    　調配精油 自創品牌分享幸福

    　自稱「幸福分享家」的楊珮詩，也是一個女性創業的好例子。她原本是一位化學分析師，九十五年兒子患異位性皮膚炎，她前後調配了數十種精油配方，成功改善兒子的皮膚問題。而這個經驗，也讓她調配精油越來越上手，親朋好友的訂單越來越多，最後她決定自創品牌，於兩年前成立公司，目前已有五千個會員，月營業額超過十萬元。

    　經營民宿 兼賣核桃糕衝業績

    　原先從事護理工作的李怡德，三年前因工作壓力嚴重失眠，到清靜農場休養了八個月，幫人管理民宿，後來索性辭掉工作，在花蓮市區頂了一家民宿，自己當起老闆。

    　「跳進去才知道什麼都是錢！」李怡德創業之初，因為存款不夠，只好向父母借錢周轉，她坦承心裡很難受，沒想到出社會十多年後，竟還要當「伸手牌」！民宿經營兩年仍未回本，她只好兼職賣起核桃糕，沒想到獲得好評，只靠手工製作，年初營業額竟然衝到十萬元，現在她打算製作網頁，繼續衝刺。

失業率攀高，弱勢女性謀職更不易。台中市女子美容公會開辦美甲訓練班，12名單親媽媽、自立少女昨天結業，每人手上亮晶晶，還練就好技巧，要美美的拚經濟，爭取 Bling Bling（閃亮亮）的未來。

未滿18歲的小玉身世坎坷，目前半工半讀，加上台中家扶中心補助，獨立過生活，她原在餐廳打工，後來景氣不佳，每周僅排班2、3天，入不敷出。她上月參加美甲班，從手足保養到指甲彩繪，越學越有心得。

小玉說，她喜歡亮晶晶的裝飾，把指甲當畫布，貼上水鑽、亮粉、指甲油，心情就好起來，學會指甲彩繪，不僅自己開心，將來還能靠這項技能賺生活費。

來自馬來西亞的阿彩，嫁來台灣10多年，與丈夫離婚後，在工廠上班撫養2個孩子，去年景氣不佳，工作收入銳減，讓她很憂鬱；上月她報名參加指甲彩繪，投入手指方寸之地，不僅心情變好，還打算再接再厲，靠指甲拚經濟。

昨天結業，美容公會理事長游坤貴送每人1套彩繪工具，她說，伸出手指，就是友情起點，替人美甲，不僅有收入，還能交到好朋友，女人愛美肯花錢，美甲市場潛力十足。

如何申報受扶養親屬，是很多人報稅時的共同困擾。每年都有很多人因為申報不符合規定，而被國稅局剔除補稅。

受扶養親屬可分成4大類，申報時應注意下列規定：

一、直系尊親屬：本人及配偶的父母、祖父母、外祖父母、曾祖父母及外曾祖父母等，只要年滿60歲或未滿60歲但無謀生能力，就可以申報扶養親屬；若兄弟姊妹共同扶養直系尊親屬，應協議由其中一人申報扶養，不能重複申報。

二、子女：未滿20歲或年滿20歲因在校就學、身心殘障或無謀生能力，可申報扶養親屬；所謂「在學」，以就讀經教育主管機關立案的學校、且有正式學籍者為限，若就讀國小師資班、文理或升學補習班及中國學校等，則不符合申報規定。

三、兄弟姊妹：本人及配偶的同胞兄弟姊妹，未滿20歲或年滿20歲但因在校就學、身心殘障或無謀生能力，可申報扶養親屬。

四、其他親屬或家屬：本人及配偶的伯、姪、孫、甥、舅等，須符合民法第1114條第4款（家長家屬相互間）及第1123條第3項（雖非親屬而以永久共同生活為目的同居一家者）規定、未滿20歲或滿60歲以上無謀生能力、確實受納稅人扶養。

但受扶養者的父母若是享有免稅優惠的軍教人員，則是不能申報。

受扶養親屬「無謀生能力」的認定，則須符合下列條件之一：1.領有身心障礙或殘障手冊；2.身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等，並取得醫院證明者；3.未滿60歲的「直系尊親屬」，年所得未超過免稅額。

另外，申報扶養親屬時，若受扶養親屬有所得，也要合併申報；若受扶養親屬在年度中死亡、出生，或於年度中滿20歲或自學校畢業，雖然實際扶養期間不滿一年，還是可以全年的免稅額計算。

綜所稅結算申報開跑，雖然今年已有不少減稅利多，但若能掌握5大撇步，今年報稅還可以省更多。

申報才能退稅

根據規定，全年所得若未超過免稅額（7.7萬元、70歲以上11.55萬元）與標準扣除額（單身7.3萬元、夫妻14.6萬元）合計數，可免申報綜所稅，受薪階級還可以再減除薪資扣除額（10萬元）。舉例而言，雙薪4口之家，年所得65.4萬元以下，可以不用報稅。

很多人覺得報稅很麻煩，只要符合免申報標準，就不願意報稅，這種做法可能白白把退稅款送給了國庫，因為很多所得已經被扣繳稅款了，如果沒有報稅，就無法退稅。因此，若有扣繳稅款或可扣抵稅額，即使符合免申報標準，還是要報稅，才能退稅。

合併或分開申報

雖然夫妻須合併申報綜所稅，但如果去年才結婚或離婚，今年可選擇分開或合併申報，由於綜所稅採累進稅率，原則上是分開申報較有利；但夫妻若所得相差懸殊，有一方沒有收入或符合免申報標準，則合併申報反而有利，報稅時最好先試算一遍，再選擇對自己最有利的方式申報。

多申報扶養親屬

申報綜所稅時，除了本人及配偶之外，受扶養親屬也有免稅額，多申報一個受扶養親屬，就可以多一個免稅額，也就可以少繳一些稅。

受扶養親屬可分成「直系尊親屬」、「子女」、「兄弟姊妹」及「其他親屬或家屬」等；其中，直系尊親屬是指父母、岳父母、祖父母等，家裡若有幾個兄弟姊妹，可協調由所得較高者申報父母等為扶養親屬，較具節稅效果。

可選擇列舉扣除額

    　5月報稅季來臨，網路申報e指搞定報稅大小事，非常便利，此外，今年也有多項減稅新制上路，專家建議掌握四大優勢，可為荷包吃緊的上班族、稍減稅負壓力。

    　一、綜所稅的課稅級距放寬：中華人事主管協會執行長林由敏指出，隨著物價上漲幅度累計超過10％，綜合所得稅的課稅級距金額也配合調高，以往所得淨額超過37萬元的個人或家庭，必須依照13％的所得稅率課稅，但今年門檻放寬，民眾報稅時，只要所得淨額在41萬元以內，僅需以6％所得稅率課稅即可。

    　二、四大扣除額減免金額門檻放寬：另一項減稅優惠是四大扣除額的減免金額提高，也就是單身標準扣除額提高至7.3萬元、夫妻提高為14.6萬元、身障、薪資所得特別扣除額也各提高至10萬元、教育扣除額則是每人2.5萬元等，中信銀認為，全國申報戶有近7成可享受降稅效果，也算是一大利多。

    　三、國民年金保費可扣抵：國民年金保費也可列入保費申報，但林由敏提醒，國民年金保費必須與勞保、健保及其他商業保險的保費支出合併計算，每人扣除的金額不可超過2.4萬元。

    　至於老年年金給付、身心障礙年金給付及遺屬年金給付等，則列入免稅範圍。

    　四、失業族或無薪假者，可延緩繳稅：失業率居高不下，許多失業勞工家庭生計出現問題，面臨即將來臨的繳稅壓力，中國信託指出，今年申報所得稅時，不論是本人或配偶，只要其中一人在去年9月1日至今年12月31日期間失業、或休無薪假者，就可申請延緩繳稅，最長可延後3個月。

 

金融海嘯的發生，是給我們對於「生財有道」這件事情，一個重新思考的機會。

金融海嘯發生前，金融資產方面價格的浮升（包括股票交易、原物料基金、房地產…等），容易讓人對於自身所擁有的身價，產生了飄飄然的幻覺。要到資產價格下降、甚至泡沫破滅，方才驚覺原來都是虛幻一場。而近期無論股市或其他債券市場的熱度，又有「死灰復燃」的跡象，則需更加留意這種心態帶來的副作用。

那麼，往後該怎麼做，才能避免過往的循環，不斷重複出現呢？未來大家在自身的財富規劃上，可以從以下「金三角」，三個面向來作合理思考。

■安家的「安全氣囊」：生活消費的規劃

首先，生活消費的部份，這是資金的層面，舉凡食衣住行育樂：家庭伙食開銷、小孩的學費、自住屋每個月要繳的房貸…，都需要在這部份規劃好。

俗話說，「錢是英雄膽」，在「資金」層面規劃好，是安心感的重要來源。因此，在財富規劃上，以合理和安全來說，除了當月份生活消費所需之外，至少要存有6個月以上的生存所需的現金，當作「安全氣囊」，它能讓個人乃至於家庭，應對生活變動的彈性變大，這會帶來無可取代的厚實感。

■伴隨交易價格波動的「金融投資」

在擁有足夠的安家保障後，還擁有的餘裕資金，就可以建立其餘二部份的規劃。

第二個部份是金融投資，也就是大家相當熟知各種理財投資工具，包括定存、股票、基金、投資型保單、房地產投資…等。

這部分都和「交易價格」是脫不了關係的。在這部分，我們會關心：「有沒有成交？」、「交易價格令人滿意嗎？」，操作得宜的話，可以在資產價格飆漲的上升時期，例如股市正夯、金磚四國題材發酵、石油飆漲時，取得資產面成長的機會。

    　立法院財政委員會昨日初審通過土地稅法第34條修正案，新增「一生一屋」可適用自用住宅10％優惠稅率。同時，原本行政院對適用優惠稅率的土地面積有所限縮，但財長李述德的主張下，都市土地持分上限回到3公畝，非都市回到7公畝，形同完全沒有排富，豪華別墅的買賣轉手也可適用。

    　李述德表示，全國有618萬戶自用住宅，其中423萬戶只有一間房子，修法後，423萬戶都受惠。雖有稅收損失，他以一生換屋4次計算，約損失51億元，但相對會增加所得稅、契稅與印花稅等週邊稅收24.4億元，所以淨損失為27億元，他認為對稅收影響有限。

    　一生一屋是民進黨政府的產物，前總統陳水扁在「一週一利多」提出，當時國民黨曾大力批判是為立委選舉拉抬選票。前財政部長何志欽配合召開公聽會，訂出配套措施，有面積和時間限制，在地政學派主張下，規範出售都市土地面積未逾1.5公畝（45坪 ）部分，或非都市土地面積未超過3.5公畝（105坪）部分，才可適用10％稅率。

    　去年320總統大選國民黨大獲全勝後，國民黨轉為樂觀其成。去年4月立法院財委會曾經討論過一次，但因政府將召開賦改會，因此沒有實質審查。

    　昨天通過的土地稅法34條修正如下：自用住宅享受優惠稅率10％，採雙軌制，現行規定的一生一次優惠保留不變。

    　「一生第二次」以後賣房子，另享一生一屋優惠，沒有次數限制，條件為：1、面積限制：出售都市土地面積未超過3公畝部分，或非都市土地面積未超過7公畝部分。

    　2、期間限制：（1）出售時，所有權人的本人、配偶、未成年子女，無該自用住宅以外之房屋。（3）出售前持有土地6年以上。（2）本人、配偶、未成年子女在土地出售前，連續設有戶籍且持有自用住宅滿6年。（3）出售前5年內，無供營業使用或出租。

    　財政部表示，因放寬優惠稅率次數限制如造成地方政府稅收的實質損失，將由中央政府補足，實質損失之計算於立法通過後，將由財政部與地方政府協商之。

 

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    　延續上個月的看屋潮，4月份的房市買氣持續增溫，且續撥2,000億優惠房貸開跑，銀行也推出各種優利房貸專案，不少人買下房子後，正苦惱如何搞定房事貸款，專家建議，掌握六大利多，可爭取較優利率、較高成數的房貸：

    　一、考量房屋座落地段：太平洋房屋指出，儘管銀行放寬申貸成數的門檻，但內部仍有一套估價標準，座落於某些區段的房子，銀行仍會嚴格檢核。

    　太平洋房屋副總李珠華認為，目前各家銀行利率差距不大，唯有貸款成數會因人而異，因此，購屋掌握市區精華地段、近捷運站、大型商圈、優良學區周邊等，貸款成數較不易縮水。

    　二、房屋格局類型：以二房以上的產品尤佳，李珠華說，銀行對於套房產品仍有流通性的疑慮，恐會影響房貸成數甚至被拒絕貸款。

    　三、個人信用：決定房貸成數額度的二個重點因素在於「人」與「物件」，銀行除了對貢獻度高、往來頻繁的客戶給予較佳條件，另外如律師、醫師、軍公教職等收入穩定、高評比職業，也有相對優勢。

    　四、穩定收入：相較於靠獎金過活的業務員，穩定收入的上班族更有談判條件。李珠華說，以獎金決定收入的業務職務，例如月入達7萬元以上的業務員，申貸成數不一定高於固定月入3萬元的上班族。

    　五、保人：貸款成數7成以上的房貸戶，有些銀行仍會要求增提保人，若保人是三等親內，且有高額存款等資產或精華地段的不動產，便能提高爭取高成數貸款的機會。

    　六、找有品牌的房仲購屋：目前像是永慶房屋、太平洋房屋等，都與多家銀行合作，透過房仲業者成交，選擇合作銀行的房貸專案，就可享較佳利率、較高成數。

    　此外，李珠華認為，透過品牌規模較大、品質較佳的房仲成交房子，這類仲介業者會依購屋人的需求，代為比較或推薦適合的房貸專案，有的人想投資，就可選擇理財型房貸，有的人擁大額存款，就可辦理抵利型房貸，能為購屋人節省荷包、爭取最大利益。

 

    　買房子，房仲業表示，簡易估價可以自己來。

    　太平洋房屋企研室經理鄭國英表示，買房除了衡量自己的需求，首要做好資金規劃，至少要擁有買屋總價款的三成做為自備款，而每月房貸支出必須是家庭總收入的三分之一以下。

    　永慶房屋總經理葉凌棋也指出，如果資金不充裕，很可能發生捉襟見肘的窘境，甚至淪為斷頭賤賣的命運，所以價錢是購屋的最大考量因素。

    　太平洋房屋企研室提供購屋者三招簡易估算房屋價格的參考方法：

    　1.參考標的物區域及周邊最近的成交價格，亦可參考官方或房屋仲介公會製作的「房屋成交行情」（例如上網點選台北市不動產仲介經紀商業同業公會「行情價查詢」，或進入台北市政府「台北市不動產數位資料庫」網站http://www.tred.tw查詢。

    　另外也可參考台灣不動產交易中心（吉家網）網站查詢市場行情，或到鄰近各重要房仲店頭索閱成交行情公報。

    　2.由租金反推法：以標的物附近不動產租金反推售價，以2樓平均的租金價格乘以250倍計算，舉例來說若是房屋租金是3萬元，那麼房屋的合理價值約在750萬元左右（誤差可能在正負0.03％間）。

    　3.預售屋價格反推法：以「新成屋」為例，其價格通常是「預售屋成交價」的9成；至於中古屋部分，計算方式為「1-房屋使用年限/房屋耐用年限（一般為50年）」×預售屋價格×百分之90，但伴隨屋齡的提昇，中古屋折價比重也會鈍化。

    　舉例說明：一棟屋齡10年的中古屋，如果附近預售屋價格是1千萬元，那這棟中古屋大約值為（1-10/50）×1,000×90％＝720萬元左右（誤差可能在正負0.05％間）。

    　中古屋買氣回溫，房仲業競爭激烈，有些房仲為求業績，刻意營造可承作高額貸款成數的假象，但簽約後才發現未必如願。專家建議，民眾應透過品質優良的仲介購屋，且應照實際成交價格載入合約內，送呈銀行審核時才有依據，可避免買賣糾紛。

    　提到報稅，到底有沒有節稅的祕笈？資誠會計師事務所會計師郭宗銘提供6個小撇步。

    　（1）、利用保險費節稅。家族成員越早投保或採單獨投保方式，能享受更多保險費扣除額。申報扣除時，須檢附收據或保費繳納證明正本，並注意4點：

    　1.直系親屬的保費可列舉扣除，非直系親屬如兄弟姐妹及其他親屬的不可以。2.被保險人與要保人需同一申報戶。3.人身保險即壽險、健康險、傷害險、勞工、軍公教、農保、學生平安保險、旅遊平安險及其眷保等可列舉扣除；非人身保險如車險、火險、颱風險等不行。4.非經政府核准的國外保單不可扣除。

    　但若居住國外親屬在當地投保人身險，可憑保費收據正本及保單影本申報扣除，須自行節譯註記，供稽徵機關備查。另最低稅負中死亡給付3,000萬為免稅額。

    　（2）、租屋、換屋及購屋的節稅規劃。租屋，房客可以房屋租金扣除；房東則租金可列舉申報。首次購屋，善用房貸利息扣除額、修繕或消費名義購置自用住宅可列利息支出扣除額，而房屋部分營業、部分自住，也可按比例扣除利息；換屋時，可列財產交易損失扣除額，或自用住宅重購扣抵稅額。

    　（3）、醫療及生育費扣除無上限。納稅人及配偶或受扶養親屬的醫療及生育費，只要檢附有抬頭的收據正本或相關證明文件，就可列報扣除，沒有金額上限的限制。

    　（4）、捐贈。包括得申報為列舉扣除的捐贈、對政治獻金的捐贈、對學校的捐贈及各類實物捐贈。但不是現金的實物捐贈，在申報列舉扣除年度時，須將該項實物捐贈金額加回計算基本所得額。

    　（5）、遭受不可抗力災害損失，應及時申請損失證明，例如地震、水災、火災等災害發生，不要急著清理而破壞現場，應立即通知稅捐單位勘查，出具證明，並在災後15內，持損失清單及證明文件及時申請損失證明，報稅時可列為扣除額，特殊狀況申報僅可展延一次15天；納稅人因自宅火災波及鄰房所支出的賠償費用，如有調解委員會等機關證明文件，准予列舉扣除。

    　（6）、降低應稅所得。民國99年前境外所得免稅，因此可利用海外商品、例如海外基金、外幣連動債或海外存款利息，賺取免稅所得。2.投資境內分離課稅商品，例如短期票券、債券、不動產基金（REITs）等。